Wilt u minder vennootschapsbelasting betalen en op een fiscaal voordelige manier geld uit uw KMO halen? Dan kan het aanleggen van een liquidatiereserve interessant voor u zijn. Maar wat houdt een liquidatiereserve precies in? En is het geschikt voor elke KMO?

De reserve in detail

Dergelijke reserve is eigenlijk een soort spaarpot binnen uw bedrijf. U kunt een deel van uw winst op deze reserve zetten en het later als dividend uitkeren. Het bijzondere is dat u op dit dividend minder belasting hoeft te betalen dan op gewone dividenden. Het belastingtarief hangt af van wanneer u de liquidatiereserve laat uitkeren.

Normaal gesproken moet u 30% belasting betalen op gewone dividenden. Maar als u uw reserve na 5 jaar uitkeert, is dat slechts 5%. Wilt u het eerder uitkeren, dan betaalt u 20%. Bij stopzetting van uw KMO hoeft u zelfs helemaal geen belasting te betalen.

Het aanleggen van een liquidatiereserve brengt wel wat kosten met zich mee. U moet eerst 10% extra vennootschapsbelasting betalen over het bedrag dat u wilt reserveren. Bijvoorbeeld, als uw nettowinst €10.000 bedraagt, kunt u maximaal €9.090,91 aan liquidatiereserve aanleggen.

Welke KMO’s kunnen een reserve aanleggen?

Niet elke KMO komt in aanmerking voor een liquidatiereserve. Alleen zogenaamde ‘kleine vennootschappen’ mogen dit doen. Om als kleine vennootschap te worden beschouwd, moet uw bedrijf gedurende de laatste twee boekjaren aan minstens twee criteria hebben voldaan:

• Maximale jaaromzet: 9 miljoen euro (excl. btw), vanaf 01/01/2024 11,25 miljoen euro
• Gemiddeld aantal werknemers: 50
• Maximaal balanstotaal: 4,5 miljoen euro, vanaf 01/01/2024 6 miljoen euro

Wanneer is een liquidatiereserve aanleggen interessant?

Het aanleggen van een reserve kan interessant zijn als u geld uit uw KMO wilt halen en normaal gesproken 30% belasting zou moeten betalen bij de uitkering van een gewoon dividend. Zelfs als u in aanmerking komt voor een verlaagd tarief op gewone dividenden (tot 15%), kan een liquidatiereserve nog steeds voordeliger zijn, vooral als uw KMO geen verlaagd tarief voor de vennootschapsbelasting geniet.

Gedurende deze vijf jaar kunt u de gelden binnen de vennootschap blijven gebruiken, maar bijvoorbeeld ook sparen of beleggen op een termijnrekening of tak 26. Of kijkt u naar de mogelijkheden om privé vastgoed te verwerven?

Als u echter liever geld in uw bedrijf wilt houden, kunt u overwegen om het te investeren in zakelijke beleggingen. Dit kan helpen bij het opbouwen van kapitaal voor uw KMO en biedt ook belastingvoordelen.

Kortom, een liquidatiereserve kan een slimme strategie zijn voor KMO’s die op zoek zijn naar een fiscaal efficiënte manier om geld uit hun bedrijf te halen. Als u meer wilt weten over liquidatiereserves en hoe ze kunnen worden toegepast binnen uw specifieke situatie, kunt u altijd contact opnemen voor meer informatie.